Cryptomonnaies... et impôts.

Pour un nombre croissant de spécialistes financiers, la monnaie numérique n'est pas seulement l'avenir de l'argent liquide, mais aussi une ressource de spéculation attrayante et potentiellement bénéfique, bien que très risquée et imprévisible. Le Bitcoin est devenu la monnaie numérique la plus connue et la plus connue du grand public, et l'une des plus anciennes, ayant été créée en 2009. En un an, sa capitalisation boursière a connu une croissance fulgurante, passant d'environ 7.16 milliards de dollars en mai 2016 à 27.9 milliards de dollars aujourd'hui. La hausse du cours du bitcoin au cours de la dernière année, ou à peu près, a également renforcé la confiance des spéculateurs, y compris des spécialistes des plans d'épargne-retraite. 

L'achat de cryptomonnaies reste encore assez flou pour beaucoup. Il ne s'agit ni d'une action ni d'un investissement traditionnel. Pour la plupart des Américains, Coinbase constitue l'option la plus simple pour acheter des cryptomonnaies, telles que le Bitcoin, l'Ethereum ou le Litecoin. Après vérification du compte, le courtier peut proposer différents modes de paiement, comme les cartes de crédit ou Platinum, les comptes américains ou les virements bancaires. Les échanges de cryptomonnaies sont courants, et l'identité du détenteur peut être retracée jusqu'à une identité officielle. 

En tant que cryptomonnaie, le bitcoin est généré par « minage », utilisant l'énergie de calcul de votre ordinateur pour effectuer des calculs complexes appelés « carrés ». On peut acheter et vendre des bitcoins sur une plateforme de trading, comme pour une transaction en espèces, en convertissant des actifs en bitcoins en dollars américains, puis en d'autres monnaies nationales, puis en dollars ou en bitcoins. C'est ainsi que l'argent est généré. 

Du point de vue des charges salariales gouvernementales, le bitcoin et les autres monnaies numériques ne sont pas considérés comme des « espèces ». Le 25 mars 2014, l'IRS a publié l'avis 2014-21, qui, sans préavis, a exposé sa position sur l'imposition des monnaies virtuelles, telles que le bitcoin. Selon cet avis, « la monnaie virtuelle est considérée comme un bien aux fins de l'impôt sur le revenu du gouvernement américain ». L'avis précisait également que « les règles générales d'imposition applicables aux échanges de biens s'appliquent également aux échanges utilisant de la monnaie virtuelle ». En d'autres termes, l'IRS traite le salaire ou les augmentations résultant de l'émission d'une monnaie virtuelle, telle que le bitcoin, comme une ressource en capital, soumise soit à des taux d'imposition actuels (taux de salaire standard), soit à des taux d'imposition à long terme, si le bénéfice est détenu plus d'un an (taux d'imposition de 15 % ou 20 % selon le salaire). En traitant les bitcoins et autres monnaies virtuelles comme des biens et non comme de l'argent, l'IRS impose des règles de tenue de registres strictes et des obligations importantes concernant leur utilisation. 

Le traitement fiscal de l'IRS sur les monnaies virtuelles a créé une situation fiscale avantageuse pour les investisseurs en comptes de retraite. En général, lorsqu'un compte de retraite génère un revenu ou un gain provenant de l'achat et de la vente d'un capital, que ce gain soit immédiat (détenu moins d'un an) ou à long terme (détenu plus d'un an), le compte de retraite ne paie aucun droit sur l'échange et toute cotisation est reportée ultérieurement, lorsque le titulaire du compte de retraite effectue un prélèvement (dans le cas d'un plan Roth IRA ou Roth 401(k), aucun frais n'est à prévoir si le prélèvement est admissible). Par conséquent, utiliser des actifs de retraite pour investir dans des cryptomonnaies, comme le bitcoin, pourrait permettre à l'investisseur de céder, voire de céder, dans le cadre d'un Roth, tout coût dû au titre de l'investissement. Il convient de noter que les investisseurs en comptes de retraite qui privilégient le minage de bitcoins plutôt que l'échange pourraient être directement soumis aux règles de l'impôt sur les salaires imposables des entreprises si le « minage » constituait une opération ou une activité.